Qué es el diferimiento fiscal: Todo lo que necesitas saber

Este término es clave cuando hablamos de planificación financiera y tributaria, ya que permite atenuar el impacto de los impuestos.

Desde Gestoría Pastor vamos a hablarte de qué es el diferimiento fiscal, cuáles son sus principales ventajas, así como sus riesgos. 

¿Qué es el diferimiento fiscal?

El diferimiento fiscal es el aplazamiento del pago de ciertos impuestos a ejercicios fiscales futuros. No significa que obtengamos una exoneración o una reducción; pagaremos exactamente la misma cantidad, solo que más adelante. 

Este mecanismo es especialmente útil en el ámbito empresarial, donde se utiliza estratégicamente para mejorar la gestión del flujo de caja y la rentabilidad. 

Un ejemplo: una empresa ha obtenido beneficios durante el ejercicio y en lugar de pagar el impuestos sobre dichos beneficios en el siguiente ejercicio, lo aplazan para reinvertir este dinero en el corto plazo. 

¿Cómo funciona?

Este procedimiento está sujeto a la normativa de cada país, y también depende del tipo de impuesto. Si hablamos en términos generales, funciona de la siguiente forma:

1. Deducciones en inversiones: En determinados casos, el presupuesto destinado a inversiones o proyectos a largo plazo puede deducirse en ejercicios futuros. 
2. Provisión de impuestos: Algunas compañías registran provisiones en sus cuentas, lo que les permite retrasar el pago de impuestos hasta que se cumplan ciertas condiciones. 
3. Incentivos fiscales específicos: La normativa en materia fiscal ofrece beneficios para facilitar el diferimiento, como es la posibilidad de compensar pérdidas fiscales o acogerse a regímenes diseñados para sectores concretos. 
4. Reinversión de beneficios: Los beneficios que se reinvierten pueden quedar temporalmente libres de tributación, por lo que el impuesto correspondiente se pagará más adelante. 

Aquí puedes leer nuestro artículo sobre cómo pagar menos impuestos. 

Ventajas del diferimiento fiscal

Estos son algunos de los beneficios que están a disposición de empresas y contribuyentes: 

• Flujo de caja: Al aplazar los pagos de impuestos, tendremos a mano más recursos financieros para atender gastos a corto plazo.
• Optimización: Podemos posponer el pago a momentos más favorables, como los años donde hay menos ingresos. 
• Aprovechar beneficios fiscales: Algunas empresas usan el diferimiento para maximizar los incentivos fiscales que ofrece la legislación actual. 
• Reducir el impacto tributario: Siempre hablamos de a corto plazo, pues el dinero a pagar será el mismo. Sin embargo, en sectores donde hay fluctuaciones en los ingresos, eso nos puede ayudar a reducir el impacto en dicho corto plazo. 

Riesgos del diferimiento fiscal

Esta herramienta puede presentar los siguientes riesgos:

• Mala planificación: Hay que recordar la obligación de pagar el impuesto en el futuro. Posponerlo puede llevar a ciertas empresas a no planificar correctamente los gastos futuros. 
• Cambios en la ley: Si cambia la normativa fiscal, las condiciones que rigen el diferimiento podrían verse alteradas. 
• Descontrol en el registro: No debemos dejar fuera del registro las obligaciones diferidas, o nos podemos encontrar con documentos que no reflejan correctamente el estado económico de la empresa. 

El diferimiento fiscal es una herramienta muy útil que, si bien no nos ofrece un beneficio último, si nos permite gestionar los tiempos y la forma de afrontar pagos. Si tienes más dudas sobre este tema y quieres que te ayudemos, puedes contactar con nosotros aquí.