Exención fiscal: ¿Qué es?
La exención fiscal es un mecanismo legal muy interesante que libera a algunos contribuyentes de pagar ciertos impuestos.
Desde Gestoría Pastor vamos a hablarte de cómo funciona, qué tipos existen y algunas consideraciones importantes que debes conocer.
¿Qué significa exención fiscal?
Es una medida legal que permite que determinadas personas, actividades o bienes se liberen de pagar impuestos específicos, aunque se haya producido el hecho imponible (la acción que generaría normalmente la obligación de tributar).
Así, el impuesto existe, pero la ley concede un tratamiento especial para evitar su aplicación.
Tipos de exención fiscal
Vamos a ver los distintos tipos de exención fiscal que existen, cuáles son sus características y a quién afectan:
- Exenciones objetivas: Afectan al tipo de operación o bien, sin importar quién sea el contribuyente. Un ejemplo: el transporte de pacientes en ambulancia está exento de IVA.
- Exenciones subjetivas: En este caso, se conceden en base al contribuyente y sus características. Un ejemplo son las ONG, que están exentas del IBI.
Ejemplos de exención de impuestos en España
Vamos a ver exenciones fiscales vigentes en la legislación española y que sirven para ejemplificar lo visto anteriormente:
- Las indemnizaciones por despido (con límites) están exentas de IRPF.
- Las prestaciones por maternidad o paternidad también quedan libres de tributación en la actualidad.
- Algunas operaciones financieras, como los préstamos o créditos, quedan exentos de ITP y AJD.
- Determinadas actividades sanitarias o educativas, sin ánimo de lucro, quedan exentas de IVA.
Relacionado con este tema, puedes leer nuestro artículo sobre qué es el beneficio fiscal.
¿Qué finalidad tiene una exención tributaria?
Estas medidas no son arbitrarias, pues quieren generar un impacto positivo en la sociedad y economía, premiando acciones que se consideran constructivas:
- Incentivar sectores como la sanidad, cultura, educación o innovación.
- Ayudar a colectivos como las personas con discapacidad, entidades que actúan sin ánimo de lucro o familias numerosas.
- Estimular comportamientos que propulsan la economía, como son la inversión o el emprendimiento.
- Evitar que un hecho económico tribute más de una vez en distintas figuras impositivas.
Consideraciones importantes
Las exenciones fiscales están estrictamente reguladas, por lo que consideramos importante que tengas en cuenta lo siguiente:
- No se pueden aplicar libremente, deben estar recogidas en las normas tributarias.
- Requieren de ciertos requisitos o condiciones concretas, entre las que se incluyen plazos, presentación de documentación, finalidad de la actividad…etc.
- No siempre son totales, en ocasiones pueden eximir de pagar una parte del impuesto.
- Algunas se aplican de forma estable mientras que otras son temporales, como aquellas que tienen vigencia por motivo de crisis o pandemia.
¿Cómo se solicita?
En determinados casos, la exención se aplicará de forma automática, pero en muchos otros hay que acreditar el cumplimiento de requisitos ante la Administración Tributaria. Estos son los pasos:
- Consulta la normativa para asegurarte de que encajas en las exenciones que se han previsto.
- Ten preparada la documentación que justifique tu situación como contribuyente o la operación, desde justificantes de despido a escrituras de donación o contratos, según el caso.
- En la declaración, verás que hay determinadas casillas específicas para declarar las operaciones exentas, y que deberás marcar.
- Conserva toda la documentación al menos 4 años. Ten en cuenta que Hacienda puede hacer comprobaciones posteriores.
La exención fiscal es un incentivo muy interesante que nos permite ahorrar impuestos de forma legal y segura, pero que necesita tramitarse correctamente para evitar cualquier tipo de error o sanción. Si quieres que te ayudemos personalmente, contacta con nosotros aquí.
