Acciones para rebajar la liquidación del IRPF
Ante la proximidad del cierre del ejercicio fiscal de 2020 nos permitimos recordarte algunas de las acciones que el contribuyente puede realizar para rebajar la liquidación del IRPF:
Ahorra para el pago de la declaración de la renta si cumples alguno de los siguientes puntos
▶ Los trabajadores afectados por ERTE, que otros años no estaban obligados a presentar el IRPF, por tener solo un pagador y no superar el límite anual de 22.000 euros, puede que tengan que presentarla este año, a pesar de tener menos ingresos. Recordemos que, si hay dos o más pagadores, como es el caso, al recibir remuneraciones de su empresa y del SEPE, si la suma de las cantidades percibidas supera los 1.500 euros, dicho límite se rebaja a 14.000 euros anuales. Además, a pesar de obtener menos ingresos, la declaración de la renta puede salir a pagar, ya que las prestaciones que se perciben por un ERTE no suelen llevar retención, o si la llevan será de poco importe. En este sentido, para evitar sobresaltos, conviene intentar ahorrar un porcentaje de la prestación similar a la retención que se aplicaba en la nómina, o buscar alguna otra fórmula para reducir el importe a pagar en la declaración de la renta.
▶ Las aportaciones a los planes de pensiones, a los planes de previsión social empresarial, a los planes de previsión asegurados, a las mutualidades de previsión social y, a las primas satisfechas a seguros privados que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o gran dependencia reducen directamente la base imponible, con el límite máximo conjunto deducible de la menor de las siguientes cantidades: 8.000 € anuales o el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio, independientemente de la edad. El proyecto de ley de presupuestos Generales del Estado (PGE) de 2021 rebaja el límite a 2.000 € anuales, que se incrementará en 8.000 €, siempre que provenga de contribuciones empresariales.
▶ Las aportaciones realizadas a los sistemas de previsión social del cónyuge, cuando dicho cónyuge no obtenga rendimientos netos del trabajo ni de actividades económicas o los obtenga en cuantía inferior a 8.000 euros anuales, reducen la base imponible con el límite máximo de 2.500 euros anuales. El proyecto de ley de PGE de 2021 establece el límite en 1.000 € anuales.
▶ La amortización anticipada de la hipoteca o préstamo destinado a la adquisición de la vivienda habitual también es deducible con limitaciones si se tiene derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual.
▶ Prolongación de los plazos de inversión para la exención de la ganancia patrimonial por la venta de la vivienda habitual. La declaración del estado de alarma paralizó el cómputo del plazo de inversión, de dos años, para dejar exenta la ganancia patrimonial lograda al transmitir la vivienda habitual, por lo que hay que descontar del cómputo el periodo transcurrido entre el 14 de marzo y el 30 de mayo. También sucede lo mismo con los 6 meses disponibles para reinvertir rentas vitalicias de los que gozan los mayores de 65 años al transmitir bienes o derechos sin tributar por ganancia patrimonial.
▶ Los contribuyentes mayores de 65 años podrán excluir de gravamen las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de elementos patrimoniales (no necesariamente inmuebles), siempre que el importe (total o parcial) obtenido por la transmisión se destine en el plazo de seis meses a constituir una renta vitalicia asegurada a su favor. La cantidad máxima total que a tal efecto podrá destinarse será de 240.000 €. Les recordamos que el cómputo del plazo previsto de 6 meses para la reinversión se paraliza desde el 14 de marzo de 2020 (entrada en vigor del estado de alarma) hasta el 30 de mayo de 2020.
▶ Si es propietario y tiene previsto alquilar un piso, recuerde que si se utiliza como vivienda, y no como oficina, tendrá derecho a una reducción del rendimiento neto obtenido del 60%.
▶ La ley también prevé deducciones por donativos y otras aportaciones a las entidades sin fines lucrativos, como ONG, fundaciones, asociaciones declaradas de utilizada pública.
▶ Con la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación, los contribuyentes pueden deducirse el 30% de las cantidades satisfechas por la suscripción de acciones o participaciones en estas empresas cuando se cumplan determinados requisitos y condiciones, y la base máxima de deducción es de 60.000 € anuales.
▶ A efectos de la tributación de las ganancias patrimoniales, les avanzamos que el proyecto de ley de PGE de 2021 establece un nuevo tipo aplicable, a partir de 1 de enero de 2021, para el caso de bases liquidables del ahorro superiores a 200.000 euros y que será del 26%.
El tipo que se aplicará en este supuesto si la transmisión patrimonial (acciones, inmuebles…) se realiza durante el año 2020 es del 23%.
▶ Adelanta ingresos a final de año. Para anticiparse a la entrada de la reforma tributaria, en la medida de lo posible, los contribuyentes que tienen rentas del trabajo, del capital inmobiliario y de actividades económicas superiores a 300.000 euros pueden intentar adelantar ingresos o rendimientos antes de acabar el año, ya que, a partir del 2021, el gravamen marginal del IRPF a partir de dichas cuantías pasará del 45% al 47%.
▶ Transmisiones de rentas del ahorro de más de 200.000 euros. El Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2021 prevé un incremento en la tributación de las rentas del ahorro de tres puntos porcentuales para rentas superiores a 200.000 euros (del 23% actual pasarán a tributar al 26%), de manera que será mejor realizar la transmisión de estas rentas a este año que realizarlas en el 2021 con una tributación mayor.
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